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在你刚踏入社会的那段时间,有一个深谙社会官话的师父,你定会拔苗助长的。
“还有什么问题吗?”总裁考教似地问我:“账务处理上是否有什么现?”
“有的。我和曾总监探讨过一些问题,比如办公费用的增值税专用票是否可以抵扣?还有工人的工装和员工的制服以及劳动保护用品能否抵扣增值税?另外,办公室购买的员工自己喝的茶叶和矿泉水,是列入办公费用还是列入招待费?”
我向曾总监点头示意,希望给他在总裁那里加加分,因为他也只比我早来2个多月,还不算站稳脚。
“这又有什么说法吗?”总裁转过头,虚心地请教总监:“看来咱也得学学财务了,会计也是一门技术活啊!”
“啊,对的,刘经理是和我说过。总裁,我先来解释一下,不全面的地方请刘经理补充,他毕竟是注册会计师,更权威,更专业。”总监张口就来。
哥们没看错人,总监就是专业,比那个只会钩心斗角、嫉贤妒能、媚上欺下,后来还被查出吃了回扣的财务经理不知强了多少倍!
“总裁,增值税也不复杂,销售收入开17%的税票,决定了你的销项税。但这还不是你最后的交税,关键要看你收到多少可以抵扣的进项税票。
打个比方吧,我们销售了117万元,要交17万元的增值税。但是你收到材料增值税专用票58.5万元,进项税额为8.5万元。那么好了,你只需要交=8.5万元的税款。
当然,实际情况可能更复杂一些,进项也不都是17%的税率,比如自来水6%,运费7%,农产品13%。还有更复杂的问题,如用于职工福利的产品不得抵扣进项税。”
总裁一边静静地听着,一边在笔记本上很仔细地记录着。
“就我们公司而言,办公费用的专用票是可以抵扣的,工人的工装和员工的制服以及劳动保护用品专用票也是可以抵扣的。正常自用的茶叶和矿泉水可以作为办公费列支,因为招待费有销售收入51ooo的比例限制,过部分要纳税调增,其实就是要交企业所得税。”总监汇报完,看了看埋头书写的总裁。
“老曾啊,你估计整个集团公司应该抵扣而未抵扣的增值税有多少?企业所得税多交的金额又是多大呢?”总裁激动得抬起头来。
也是,每个企业刚开始创业时,国家本身就颁布了很多优惠政策,希望企业能由小到大,快成长,也能解决就业和带动经济增长。用民航区稽查局严科长的话就是:放水养鱼,等你展起来再严格规范。
现在,企业本不该多交的税款却稀里糊涂交了,这也不符合税法规定和国家、企业双赢的立法宗旨啊!
“我初步测算,全集团每年大约多交了5oo多万元增值税和1oo多万元企业所得税。”
搞财务的一定要记住:一些基本数据随时记在心里。
因为保不齐哪天,你的老总会心血来潮,突然袭击地问你。答不上来没关系,但是每次都答不上来,你在老总心目中的印象会一落千丈,至少你不专业,也不敬业。
看看,所以人家曾总能当上财务总监吧?
“太让人心寒了!那个谁,你这个财务经理是干什么吃的?”总裁拍桌而起,厉声猛喝。
“冤枉啊!总裁。”财务经理急忙站起来,走到总裁身边,点头哈腰,“税务局亲自告诉我的啊!我不相信,这绝对是老曾和小刘联合起来唱双簧,故意陷我于不为企业着想的境地。”
财务经理毕竟是自己合伙股东的表哥,加上不懂税法,总裁冷静下来,审视地看着我,想知道我怎样收场?
“请将桌上的座机开成免提键。经理,你亲自问问税务局的专管员吧。”我心平气和。
心里却暗自祈祷,可别碰见个别不专业的税务干部啊!
“好,打就打!”财务经理拿起办公室主任递过来的座机,打开了免提键。
遗憾的是他朋友,那个姓糊的办事员不在。
一个年轻的专管员接起电话,热情详尽地解答了经理所有的问题,末了补了句:“你们以前的做法也不是不可以,多交税款,纳税光荣嘛!向你们致敬!”
“不可能!你记错了吧?糊专管可不是这么讲的啊!”经理还不死心,几乎跳了起来。
“你这个同志怎么这样啊?税法是公开的,你回家好好学学吧。要不这样,我把税政科的电话给你,你再问问吧。”专管员都郁闷了。
税政科的脾气更火爆,一个中年男人不耐烦地解释完问题后训斥:“你们这些人啊,我们组织培训你也不来,了文件你又不看,你是大老板啊?以后别问这么低级的问题了,我们也很忙!”
电话忙音响彻会议室,财务经理兀自失去了听觉。
“回去再说你的事!”总裁狠狠地瞪了他一眼。
“总裁,我要揭!刘经理上任的那个月,普度子公司多交了167万元的增值税及附加税,他这是严重的渎职!”财务经理穷凶极恶地揭。
“怎么回事?唵!”总裁有些恼怒地盯着我,刚想树立先进,谁知道也是扶不起的阿斗哥。
“总裁,事情是这样的。”曾总监站出来替我出头。
原来,财务部出纳小藏因为考上了会计师,想实习一下开具增值税专用票。
正好有一家大公司半年一结账,总的维修金额是1o3o万元,对方财务部通知我们开具票,准备付款。谁知道,该公司由于资金紧张无力支付,因此,在月底前又将票退回。
4月3o号,该公司再次通知我公司,可以开具票了,金额是1129万元。
当时,普度子公司没有财务经理,会计又请病假了。小藏缺乏经验,在没有红字作废上一单票1o3o万元之前,就开具了1129万元的新票。
51节后,会计上班才现这个重大失误,公司面临重复交税167万元的尴尬困境。专管员不同意冲减这笔大额税款,说系统联网,跨月税款无法更正了。可以先交后退(抵)。
总部财务经理要开除小藏出纳。正好刘经理到岗后,通过熟人引荐,找到了主管税务分局长。分局长解决了这个问题,企业并没有多交这笔税款,小藏也只是被扣了半个月的工资。
“呵呵,我们的小刘经理是找谁引荐的呢?”总裁兴趣盎然。
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